建筑公司在制定相应的税务筹划规划之前,要对建筑企业的整体发展策略、经营方案,还有目标做相应的了解,并将其融入到规划之中。工作需围绕着这些内容展开,不得偏离。税务筹划规划如果与企业的经营目标相悖,那么税务筹划就没有存在的必要。

1. 增值税销项税额纳税筹划内容

(1)要做好总承包合同与税务筹划的结合。

传统的合同签订总是将所有业务都体现在同一份合同当中,这使后续的税务工作相对于单独的业务合同来说要难做很多。因此在签订合同时,可以与合作方企业沟通和协商,针对不同业务,进行不同合同的签订。合同拆分后,要对于不同业务的合同、不同名称的合同做好相应的税务计算。有相关数据表明,这样做会大幅减少税额。

(2)还要做好计税与纳税筹划的结合。

计税方式选择好也会减少增值税税额。目前的税收政策给予各个企业对于计税方式有较大的选择权,如选择清包工也就是简易计税方式。此种方式对于建筑企业来说能够达到降低增值税税额的效果。

2. 建筑公司税务筹划思路

(1)针对材料采购方面,要做好纳税筹划。

建筑公司合作前可以通过加强对采购商的信息把握,实时监控其信息动向,把握合作动向并整理其中信息,从而形成相应的信息库,在其中做好划分等级的工作,最终综合对其进行评价。在展开相应合作之后,也不能忽视对其的考察,最好进行跟踪检查,从而防止信息失真,影响到税务风险。对于各个供应商的报价也应该做好货比三家,不仅要观察价格,还要对其交付方式、产品情况等多方进行考虑。在符合标准的招标方式下,最终选择一个成本最低的方案。

(2)在建筑劳务分包方面,对分包方的资格、分包方的情况要进行考察,还要对具体的劳务人员要做好相应的考核。

在接受建筑劳务之前,人员的具体身份信息,还有是否有相应的资质都要进行严格的考核,谨防不符合规定的分包方,从而避免未来施工中的风险及税务风险。对于建筑企业内部分包也要制定好相应的制度,比如分包方的资质应进行较为明确的规定,建筑企业必须严格限定分包方的资质条件,如果将工程分包给资质不良的劳务团队,未来所带来的风险和可能的损失是不可估量的,因此在分包之前要做好正规审核工作,要求其提供相关资料,比如增值税专用发票开具证明等。在此还要注意,对于结算方式应该制定一个统一的规则,不论任何劳务合作方,都必须做到将工资表、发票、明细和稽查应对与凭证一起提交。

(3)建筑设备租赁也要对合作企业是否能够开具增值税发票加以关注,尽量选择能够开具发票的企业,从而更好地降低风险隐患。

3. 建筑公司税务筹划方案

(1)对建筑类增值税票证应加以管理。

建筑增值税票证上的很多信息都要加强管理,要保证信息的准确性。如发票开具的时间需要进行明确的注明,对于发票是否是增值税专用发票也要做好确认。在开发票时,不但要明确虚开发票和开假发票所应该承担的法律责任,还要通过口述将这些内容告知对方,以达到提示的目的。

(2)建筑公司在签订项目合同时也要做好管理筹划。

建筑公司签订项目时,最好不要一次性将所有阶段的合同全部签订,对于不同阶段的合同应该单独拟定,在上一段合同结束后签订或者协商在项目开始前全部签订。全部签订也不要一次性将全款交付,而是应该分阶段进行交付,这样能够很好规避风险,也能够形成一个相对更为完善的增值税抵扣链。

合同的各项内容也应该加以检查,不放过任何一个细节,发票种类、税率及结算等内容都应该以明文条款显示在合同当中,减少未来纠纷发生概率。

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